Simples Nacional 2025: Guia Completo com Tabelas e Simulador
Para o empreendedor, cada decisão é crucial. Mas poucas são tão impactantes quanto a escolha do regime tributário. Ela define não apenas quanto imposto você paga, mas também a tranquilidade que você terá para focar no que realmente importa: a sua família e o crescimento do seu negócio.
Para quem enxerga a empresa como um investimento, o enquadramento tributário correto não é um custo, mas a primeira grande aplicação na saúde financeira e no potencial de valorização do seu patrimônio.
Neste guia, a TREScont Contabilidade apresenta o Simples Nacional não apenas como um regime, mas como uma ferramenta estratégica. Vamos desmistificar suas regras e, ao final, oferecer um simulador para que você possa tomar decisões mais seguras e inteligentes.
O que é o Simples Nacional?
O Simples Nacional é um regime tributário facilitado e simplificado, criado em 2006 pela Lei Complementar nº 123, destinado a Microempresas (ME) e Empresas de Pequeno Porte (EPP). Seu principal objetivo é reduzir a burocracia e os custos para os pequenos empresários, unificando o recolhimento de diversos tributos em uma única guia de pagamento: o Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS).
Ao optar por este regime, a empresa passa a recolher de forma unificada os seguintes impostos:
- Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ)
- Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL)
- Programa de Integração Social (PIS)
- Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins)
- Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI)
- Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS)
- Imposto sobre Serviços (ISS)
- Contribuição Patronal Previdenciária (CPP)
As Tabelas e Anexos do Simples Nacional
A alíquota do Simples Nacional não é fixa. Ela varia de acordo com o faturamento bruto acumulado da empresa nos últimos 12 meses (RBT12) e, principalmente, com a atividade exercida. As atividades são agrupadas em cinco anexos diferentes, cada um com suas próprias faixas de faturamento e alíquotas.
Anexo I - Comércio
Empresas que realizam atividades de venda de mercadorias.
- Exemplo 1: 47.81-4-00 - Comércio varejista de artigos do vestuário e acessórios.
- Exemplo 2: 45.30-7-03 - Comércio a varejo de peças e acessórios para veículos.
- Exemplo 3: 47.61-0-03 - Comércio varejista de artigos de papelaria.
| Receita Bruta em 12 Meses | Alíquota | Valor a Deduzir |
|---|---|---|
| Até R$ 180.000,00 | 4,00% | R$ 0 |
| De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 7,30% | R$ 5.940,00 |
| De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 9,50% | R$ 13.860,00 |
| De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 10,70% | R$ 22.500,00 |
| De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 14,30% | R$ 87.300,00 |
| De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 19,00% | R$ 378.000,00 |
Anexo II - Indústria
Empresas com atividades industriais ou de fabricação.
- Exemplo 1: 14.12-6-01 - Confecção de peças de vestuário.
- Exemplo 2: 32.50-7-07 - Fabricação de artigos ópticos.
- Exemplo 3: 10.91-1-02 - Fabricação de produtos de padaria e confeitaria.
| Receita Bruta em 12 Meses | Alíquota | Valor a Deduzir |
|---|---|---|
| Até R$ 180.000,00 | 4,50% | R$ 0 |
| De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 7,80% | R$ 5.940,00 |
| De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 10,00% | R$ 13.860,00 |
| De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 11,20% | R$ 22.500,00 |
| De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 14,70% | R$ 85.500,00 |
| De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 30,00% | R$ 720.000,00 |
Anexo III - Serviços
Empresas prestadoras de serviços como instalação, reparos, manutenção, agências de viagens, academias, escritórios de contabilidade, entre outros.
- Exemplo 1: 69.20-6-01 - Atividades de contabilidade.
- Exemplo 2: 95.11-8-00 - Reparação e manutenção de computadores.
- Exemplo 3: 85.99-6-04 - Treinamento em desenvolvimento profissional e gerencial.
| Receita Bruta em 12 Meses | Alíquota | Valor a Deduzir |
|---|---|---|
| Até R$ 180.000,00 | 6,00% | R$ 0 |
| De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 11,20% | R$ 9.360,00 |
| De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 13,50% | R$ 17.640,00 |
| De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 16,00% | R$ 35.640,00 |
| De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 21,00% | R$ 125.640,00 |
| De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 33,00% | R$ 648.000,00 |
Anexo IV - Serviços
Abrange serviços como limpeza, vigilância, obras, construção de imóveis e serviços advocatícios.
Atenção: INSS Patronal à Parte
Diferente dos outros anexos, as empresas do Anexo IV não recolhem a Contribuição Patronal Previdenciária (CPP) dentro do DAS. O INSS sobre a folha de pagamento (que se inicia em 20%) deve ser recolhido em uma guia separada de INSS, tornando o custo total da folha maior.
- Exemplo 1: 41.20-4-00 - Construção de edifícios.
- Exemplo 2: 43.21-5-00 - Instalação e manutenção elétrica.
- Exemplo 3: 43.99-1-03 - Obras de alvenaria.
| Receita Bruta em 12 Meses | Alíquota | Valor a Deduzir |
|---|---|---|
| Até R$ 180.000,00 | 4,50% | R$ 0 |
| De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 9,00% | R$ 8.100,00 |
| De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 10,20% | R$ 12.420,00 |
| De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 14,00% | R$ 39.780,00 |
| De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 22,00% | R$ 183.780,00 |
| De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 33,00% | R$ 828.000,00 |
Anexo V - Serviços
Este anexo geralmente abrange atividades de natureza intelectual e profissões regulamentadas, como profissionais da saúde (médicos, dentistas, fisioterapeutas), engenheiros, arquitetos, consultores e auditores. Está sujeito ao Fator R.
Entendendo o Fator R
O Fator R é um cálculo que define se sua atividade será tributada pelas alíquotas do Anexo V ou pelas alíquotas (geralmente menores) do Anexo III.
A regra é simples: Se a soma das suas despesas com folha de pagamento dos últimos 12 meses for igual ou superior a 28% do seu faturamento bruto do mesmo período, sua empresa é tributada pelo Anexo III. Caso contrário, permanece no Anexo V.
O que entra no cálculo da folha?
- Salários dos funcionários (incluindo 13º e férias).
- Encargos sobre a folha (FGTS e INSS).
- Pró-labore: A remuneração definida para os sócios que trabalham na empresa, similar a um "salário do dono".
- Exemplo 1: 71.12-0-00 - Serviços de engenharia.
- Exemplo 2: 62.01-5-01 - Desenvolvimento de programas de computador.
- Exemplo 3: 86.50-0-03 - Atividades de psicologia e psicanálise.
| Receita Bruta em 12 Meses | Alíquota | Valor a Deduzir |
|---|---|---|
| Até R$ 180.000,00 | 15,50% | R$ 0 |
| De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 18,00% | R$ 4.500,00 |
| De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 19,50% | R$ 9.900,00 |
| De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 20,50% | R$ 17.100,00 |
| De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 23,00% | R$ 62.100,00 |
| De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 30,50% | R$ 540.000,00 |
Limites e Sublimites do Simples Nacional
Para se manter no Simples Nacional, a empresa precisa respeitar os limites de faturamento estabelecidos pela legislação. Existem dois tetos principais a serem observados:
Limite Geral: R$ 4,8 milhões
Este é o teto máximo de faturamento bruto anual para uma empresa ser considerada de Pequeno Porte (EPP) e poder permanecer no Simples Nacional. Se a empresa ultrapassar esse valor, ela será excluída do regime a partir do ano seguinte.
Sublimite: R$ 3,6 milhões
O sublimite é um teto de faturamento "intermediário" que afeta o recolhimento do ICMS (imposto estadual) e do ISS (imposto municipal).
- Abaixo do sublimite: A empresa recolhe todos os impostos, incluindo ICMS e ISS, de forma unificada na guia DAS.
- Acima do sublimite: A empresa continua no Simples Nacional para os tributos federais, mas passa a recolher o ICMS e/ou o ISS "por fora", seguindo as regras do regime normal (Lucro Presumido ou Real), como se não fosse optante. Isso geralmente aumenta a complexidade e a carga tributária.
Para 2025, todos os estados e o Distrito Federal adotaram o valor máximo de R$ 3,6 milhões como sublimite.
Simulador do Simples Nacional
Agora que você conhece os anexos, utilize nossa ferramenta para ter uma estimativa do seu imposto. Selecione o anexo correspondente à sua atividade e preencha os valores de faturamento. Para atividades do Anexo V, o campo para a folha de pagamento será habilitado para o cálculo do Fator R.
Resultados da Simulação
Detalhamento dos Impostos
Otimização Tributária para o seu Negócio
O Simples Nacional é uma excelente opção, mas será que é a mais econômica para o seu caso específico? A resposta nem sempre é óbvia. Um planejamento tributário profissional analisa todos os cenários — Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real — para identificar a estrutura que oferece a menor carga tributária legal possível. Na TREScont Contabilidade, nosso foco é ir além do básico. Atuamos como parceiros estratégicos para garantir que seu negócio não pague um centavo de imposto a mais do que o necessário. Investir em planejamento tributário é a decisão mais inteligente para proteger seu caixa e acelerar seu crescimento.
